Stanowisko Podatkowe KIS dla Fundacji Rodzinnych

Korzystne Stanowisko Podatkowe KIS dla Fundacji Rodzinnych

Nowe, pozytywne stanowisko dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnej zostało wydane 25 czerwca 2024 r.

Dla przypomnienia fiskus odbierał prawo do pełnego zwolnienia z opodatkowania wypłacanych świadczeń na rzecz fundatorów należących do kręgu najbliższej rodziny, czyli małżonków i dzieci, którzy założyli jedną fundację rodzinną.

Zwolnienie z opodatkowania świadczeń dla małżeństw

Nowe stanowisko potwierdza sens funkcjonowania fundacji rodzinnej i przywraca pełne zwolnienie z opodatkowania świadczeń wypłacanych z fundacji rodzinnej na rzecz małżonków będących jednocześnie fundatorami, a tym samym na ich zstępnych i wstępnych.

Tym samym stawia fundacje rodzinne założone przez małżonków na równi z fundacjami rodzinnymi zakładanymi przez singli.

Warto podkreślić, że to zwolnienie z podatku zniknie jednak, jeśli małżonkowie wezmą rozwód.

Podsumowanie

Przedstawione stanowisko dyrektora KIS jest dowodem, że prawidłowo zaplanowana i utworzona w celach zgodnych z ustawą fundacja rodzinna może być instytucją bezpieczną i efektywną, również od strony podatkowej. Potwierdza, że małżonkom otrzymującym świadczenia z ich fundacji rodzinnej należy się pełne zwolnienie z podatku dochodowego.

Takie stanowisko dyrektora KIS przywraca sens funkcjonowania fundacji rodzinnej i daje nadzieję, że znajdzie odzwierciedlenie w interpretacji ogólnej Ministra Finansów, mającej skutek wobec wszystkich fundacji rodzinnych.

Ponadto warto wierzyć, że dyrektor KIS zmieni dotychczas obowiązujące negatywne interpretacje indywidualne w identycznych stanach faktycznych.

Prawidłowe zabezpieczenie planowanej sukcesji poprzez utworzenie fundacji rodzinnej wymaga zarówno dogłębnej analizy prawnej, jak i podatkowej. Kancelaria Szołajski Legal Group prowadzi sprawy związane z przeprowadzaniem skutecznie sukcesji w firmach rodzinnych oraz przygotowuje profesjonalnie firmy rodzinne do założenia fundacji rodzinnych.

Zapraszamy do kontaktu!