Druga opinia zabezpieczająca

Druga opinia zabezpieczająca dotycząca fundacji rodzinnej – wniesienie akcji do fundacji

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał drugą pozytywną opinię zabezpieczającą dotyczącą fundacji rodzinnej.

Dla przypomnienia, utworzenie fundacji rodzinnej do zaplanowania sukcesji może być przedmiotem oceny ze strony organów podatkowych do zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, która jest uregulowana w art. 119a ordynacji podatkowej.

Definicja opinii zabezpieczającej

Opinia zabezpieczająca jest stanowiskiem Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, które jest wydawane na wniosek podatnika, zawierającym ocenę czy do wskazanej we wniosku korzyści podatkowej nie ma zastosowania przepis dotyczący unikania opodatkowania (klauzula GAAR).

Szef KAS potwierdził, że utworzenie fundacji, wniesienie do niej akcji i następnie ich sprzedaż nie będzie tzw. „unikaniem opodatkowania” pomimo wysokich korzyści podatkowych.

Przedmiotowa opinia została wydana na wniosek przyszłego fundatora, który planuje utworzenie fundacji rodzinnej jako rodzinnej platformy inwestycyjnej poprzez wniesienie do niej akcji spółki. Natomiast spółka jest właścicielem spółek zależnych, które uzyskują przychody prowadząc działalność operacyjną w różnych krajach świata.

Wnioskodawca jako cele planowanego zespołu czynności wskazał:

1. zapewnienie efektywnej sukcesji majątku,
2. stałe zabezpieczenie interesu rodzinnego,
3. ochrona rodzinnego charakteru majątku, także po śmierci fundatora,
4. podejmowanie nowych inicjatyw inwestycyjno-gospodarczych.

Pozytywna interpretacja drugiej opinii zabezpieczającej

Mimo uznania, że korzyść podatkowa była jednym z głównych celów założenia fundacji rodzinnej, to ze względu na inne cele (zapewnienie sukcesji czy zarządzanie majątkiem) nie może być uznana za sztuczną czy sprzeczną z celami i przepisami ustaw podatkowych.

Warto zaznaczyć, że kolejna korzystna opinia zabezpieczająca została oparta na uzasadnieniu do ustawy o fundacji rodzinnej.

Podsumowanie

Przedstawiona druga pozytywna opinia zabezpieczająca wydana przez szefa KAS jest dowodem, że prawidłowo zaplanowana i utworzona w celach zgodnych z ustawą fundacja rodzinna może być instytucją bezpieczną i efektywną, nie tylko od strony podatkowej.

Kancelaria Szołajski Legal Group prowadzi sprawy związane z przeprowadzeniem skutecznie sukcesji w firmach rodzinnych oraz profesjonalnie przygotowuje firmy do założenia fundacji rodzinnych.

Zapraszamy do kontaktu!