Ocena ustawy o fundacji rodzinnej

Ocena ustawy o fundacji rodzinnej

Po prawie 3 latach obowiązywania ustawy o fundacji rodzinnej środowisko przedsiębiorców i doradców prawnych wyciąga pierwsze wnioski. To narzędzie zrewolucjonizowało sukcesję w firmach rodzinnych. Nie brakuje jednak obszarów do poprawy.

Pozytywna ocena ustawy

– realne narzędzie sukcesji dla form rodzinnych

– ochrona majątku przed rozdrobnieniem

– większa profesjonalizacja zarządzania majątkiem

– przewidywalność podatkowa (zwłaszcza dla najbliższej rodziny)

Kontrowersyjne przepisy podatkowe

Największe kontrowersje wzbudzają przepisy dotyczące podatków. Problemy dotyczą niejasności wokół działalności gospodarczej fundacji, opodatkowania przychodów poza katalogiem dozwolonym oraz tzw. „ukrytych świadczeń”.

Postulaty główne to doprecyzowanie katalogu dozwolonej działalności gospodarczej (rozszerzenie katalogu dozwolonych aktywności: najem aktywny, inwestycje venture), ograniczenie ryzyka 25% CIT w przypadkach spornych oraz jasne wytyczne interpretacyjne Ministra Finansów.

Kolejnym problemem dotyczącym beneficjentów i świadczeń są ograniczenia kręgu osób spoza rodziny (większa swoboda w określaniu beneficjenta) oraz bardziej elastycznych struktur (uproszczenie zasad wypłat).

Potrzebna digitalizacja procedur

Najczęściej zgłaszanym zastrzeżeniem w środowisku jest problem związany z procedurą i dość sformalizowanym procesem rejestracji fundacji, zmiany statutu oraz raportowania. Nadrzędnym postulatem są zmiany dotyczące digitalizacji procedur oraz uproszczenia sprawozdawczości.

Podsumowanie

Aktualnie trwają konsultacje środowiskowe oraz zaawansowane prace legislacyjne nad przepisami ustawy o fundacji rodzinnej. Ministerstwo Rozwoju i Technologii prowadzi spotkania z firmami rodzinnymi, kancelariami prawnymi i podatkowymi oraz organizacjami biznesowymi.

Planowane kierunki zmian zakładają uszczelnienie systemu podatkowego poprzez doprecyzowanie przepisów (bez utraty atrakcyjności) oraz większą zgodność z praktyką rynkową.

Zdaniem ekspertów fundacja rodzinna działa dobrze jako narzędzie sukcesyjne, ale wymaga bardzo dobrego zaprojektowania na starcie.

Kancelaria Szołajski Legal Group prowadzi sprawy związane z przeprowadzaniem skutecznie sukcesji w firmach rodzinnych oraz przygotowuje profesjonalnie polskie firmy rodzinne do założenia fundacji rodzinnych.

Zapraszamy do kontaktu.