Reakcja fundatorów na planowane zmiany

Reakcja fundatorów na planowane zmiany w przepisach

Planowane zmiany dotyczące fundacji rodzinnych, które mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 r., koncentrują się głównie na doprecyzowaniu i uszczelnieniu systemu podatkowego tak, by uniknąć wykorzystywania instytucji fundacji rodzinnych do optymalizacji podatkowej Reakcja fundatorów jest krytyczna wobec proponowanych zmian. Fundatorzy obawiają się utraty przywilejów podatkowych i komplikacji związanych z restrykcjami w inwestycjach.

Aktywa z 36-miesięcznym okresem karencji

Chcąc skorzystać z dotychczasowych zasad, pozwalających na szybkie zbywanie aktywów bez obciążenia podatkiem od zysków kapitałowych, niektórzy fundatorzy przyspieszają transfer majątku do fundacji rodzinnej, tak aby odbył się przed końcem 2025 r.

Zgodnie z zapowiadanymi zmianami, aktywa wniesione do fundacji po 1 stycznia 2026 r. będą podlegać trzyletniemu okresowi karencji (36-miesięczny lock-up), zanim zysk ze sprzedaży będzie zwolniony z CIT.

Zwolnienie tylko na najem długoterminowy

Wreszcie fundatorzy obawiają się utraty opłacalności wynajmu komercyjnego, co może ich zmusić do zmiany strategii inwestycyjnych. Od 2026 r. opodatkowaniu 15% CIT będą podlegać dochody z najmu krótkoterminowego, usług zakwaterowania oraz wynajmu lokali komercyjnych.

Zatem fundacje rodzinne będą mogły korzystać ze zwolnienia tylko w przypadku najmu długoterminowego, przeznaczonego wyłącznie na cele mieszkaniowe.

Wprowadzenie tak daleko idących zmian może być ciosem dla wielu fundatorów, którzy wnosili do fundacji nieruchomości, licząc na długotrwałe czerpanie zysków z ich wynajmu.

Podsumowanie

Zmiany ustawowe budzą niepokój fundatorów i skłaniają ich do przemyśleń nad przyszłością ich rodzinnych fundacji. Niektórzy fundatorzy próbują skorzystać z preferencyjnych warunków poprzez przyspieszony transfer majątku do fundacji.

Konieczność dostosowywania się do nowych przepisów może wiązać się możliwością zmiany strategii inwestycyjnych fundacji i być może, zmiany statutu fundacji.

Kancelaria Szołajski Legal Group prowadzi sprawy związane z przeprowadzaniem skutecznie sukcesji w firmach rodzinnych w zakresie założenia fundacji rodzinnych oraz planowania ich długoterminowej działalności – z uwzględnieniem powyższych proponowanych zmian. 

Zapraszamy do kontaktu.