Zapowiedziane zmiany opodatkowania

W oczekiwaniu na zapowiedziane zmiany opodatkowania

Zapowiedzi zmian dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnych zaproponowane przez Ministerstwo Finansów budzą zastrzeżenia zarówno w środowisku prawniczym, jak i w środowisku firm rodzinnych. Argumentacja Ministerstwa opiera się na potrzebie wprowadzenia regulacji uszczelniających opodatkowanie fundacji rodzinnych oraz wyeliminowania istniejących rozbieżności interpretacyjnych.

Projekt Ministerstwa Finansów ma być rozpatrywany i trafić pod obrady rządu w III bądź IV kwartale bieżącego roku, co oznacza, że zmiany mogą wejść w życie od 1 stycznia 2025 r. Zarzutem Ministerstwa Finansów jest, że fundacje rodzinne są tworzone i wykorzystywane wyłącznie do agresywnej optymalizacji podatkowej.

Przegląd przepisów miał być po 3 latach. Dlaczego jest inaczej?

Zgodnie z art. 2 ustawy o fundacji rodzinnej, jest ona osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. W statucie fundacji rodzinnej musi być wskazany przez fundatora szczegółowy cel jej funkcjonowania. Ideą fundacji rodzinnej jest trwałość i stabilność, gdyż decyzja o jej powołaniu jest podejmowana w perspektywie wielopokoleniowej w celu długotrwałej ochrony majątku rodzinnego.

Warto podkreślić, że z samej ustawy wynika wprost, że przegląd przepisów nastąpi dopiero po upływie 3 lat. Tymczasem od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej upłynęło zaledwie ponad rok.

Z reguły zaostrzenie warunków i zasad opodatkowania następuje, gdy dana instytucja zaczyna być wykorzystywana niezgodnie z jej przeznaczeniem.

Podstawowym celem ustawy o fundacji rodzinnej było kompleksowe wzmocnienie narzędzi prawnych do przeprowadzenia procesu sukcesji poprzez wprowadzenie nowatorskiej instytucji prawnej służącej do gromadzenia majątku rodzinnego.

Tymczasem idea wprowadzenia zmian regulujących opodatkowanie zaledwie po roku obowiązywania ustawy budzi uzasadnione wątpliwości.

Podsumowanie

Po 16 miesiącach obowiązywania ustawy w Polsce mamy zarejestrowanych ponad 1000 fundacji rodzinnych i ponad 2000 złożonych wniosków o rejestrację. Według założeń ustawodawcy w pierwszym roku funkcjonowania nowej ustawy miało powstać tyko kilkadziesiąt fundacji rodzinnych.

To niewątpliwie sukces nowatorskiej instytucji prawnej, która była wyczekiwana przez lata i bardzo potrzebna firmom rodzinnym. Tym bardziej niepokoi fakt zapowiadanych zmian, które podważają wiarygodność ustawodawcy i zaufanie do nowej instytucji prawnej.

Kancelaria Szołajski Legal Group uczestniczyła w pracach nad ustawą o fundacji rodzinnej oraz prowadzi sprawy związane z przeprowadzeniem skutecznie sukcesji w firmach rodzinnych.

Zapraszamy do kontaktu.