Korzystna opinia podatkowa dla fundacji rodzinnych

Korzystna podatkowa opinia zabezpieczająca dot. fundacji rodzinnej

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał kolejną opinię zabezpieczającą dotyczącą fundacji rodzinnej. Jest to stanowisko wydawane na wniosek podatnika, zawierające ocenę czy do wskazanej we wniosku korzyści podatkowej nie ma zastosowania przepis dotyczący unikania opodatkowania (klauzula GAAR).

Działania korzystne podatkowo, ale nie sztuczne

Wnioskodawca zamierza utworzyć fundację rodzinną, wnieść mienie w postaci akcji spółki kapitałowej, następnie prowadzić działalność gospodarczą polegającą na inwestycjach w nieruchomości oraz zapewnić otrzymywanie przez beneficjentów świadczeń od fundacji rodzinnej.

Zgodnie z opinią zabezpieczającą: utworzenie fundacji rodzinnej, wniesienie do niej akcji i następnie ich sprzedaż, mimo iż korzystne podatkowo, nie jest działaniem sztucznym podejmowanym w celu unikania opodatkowania.

Sprzedaż majątku bez okresu karencji

„Przepisy nie przewidują żadnych ograniczeń co do tego, w jakim terminie może nastąpić nabycie i zbycie akcji. Nie wskazano okresu karencji. Tym samym można kupić, wnieść do fundacji i od razu sprzedać, a uzyskane pieniądze wykorzystać zgodnie z celami fundacji”.

Korzyść podatkowa wiążąca się z utworzeniem fundacji rodzinnej w ocenie szefa KAS nie jest sprzeczna z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej, a sposób działania w sprawie nie jest sztuczny.

Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej celem fundacji rodzinnej jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów.

Podsumowanie

Ostatnie stanowisko szefa KAS potwierdza, że zgodnie z obowiązującymi przepisami fundacja rodzinna może sprzedać majątek bez żadnego okresu karencji.

Taka opinia zabezpieczająca jest pozytywna szczególnie dla podatników, którzy mieli obawy co do zapowiedzi zmian Ministerstwa Finansów o zamiarze wprowadzenia 19% podatku od sprzedaży majątku przez fundację rodzinną, jeżeli sprzedaż nastąpiłaby przed upływem określonego terminu.

Kancelaria Szołajski Legal Group prowadzi sprawy związane z przeprowadzaniem skutecznie sukcesji w firmach rodzinnych oraz zakłada dla polskich firm rodzinnych – fundacje rodzinne.

Do procesu rejestracyjnego warto się wcześniej dobrze przygotować. Konieczna jest przemyślana strategia sukcesyjna z zaufanym doradcą.

Zapraszamy do kontaktu.