Podstawowe cele fundacji rodzinnej w Polsce

Podstawowe cele fundacji rodzinnej w Polsce

Celem fundacji rodzinnej jest przede wszystkim gromadzenie, ochrona i pomnażanie majątku rodzinnego oraz zapewnienie jego sprawnego przekazania kolejnym pokoleniom.

Kluczowym aspektem tego rozwiązania jest długoterminowe zarządzanie majątkiem i planowanie sukcesji, a nie osiąganie krótkoterminowych korzyści podatkowych.

Preferencje podatkowe mają charakter wspierający

Fundacja rodzinna nie została stworzona jako narzędzie optymalizacji podatkowej. Ustawa przewiduje wprawdzie określone preferencje podatkowe, jednak mają one charakter wspierający realizację podstawowych celów fundacji, takich jak trwałość majątku rodzinnego i ciągłość prowadzonego biznesu.

Wykorzystywanie fundacji rodzinnej w sposób sprzeczny z jej ustawowym przeznaczeniem może prowadzić do istotnych konsekwencji prawno-podatkowych. W szczególności organy podatkowe mogą zastosować ogólną klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania, jeżeli uznają, że głównym lub jednym z głównych celów określonych działań było osiągnięcie korzyści podatkowej sprzecznej z celem przepisów.

W takim przypadku podatnik może zostać zobowiązany do zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami, a także dodatkowego zobowiązania podatkowego, które w określonych sytuacjach może wynieść nawet 30% zakwestionowanej korzyści podatkowej.

Z tego względu fundacja rodzinna powinna być traktowana jako instrument budowania trwałości majątku i zapewnienia ciągłości biznesu rodzinnego, a nie jako mechanizm służący wyłącznie redukcji obciążeń podatkowych.

Podsumowanie

Każda fundacja rodzinna założona w Polsce powinna realizować cele zgodnie z założeniami ustawy o fundacji rodzinnej, czyli gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów.

Fundator powinien określić w statucie szczegółowe cele, które jednak muszą być zgodne z celami podstawowymi.

Kancelaria Szołajski Legal Group prowadzi sprawy związane z przeprowadzaniem skutecznie sukcesji w firmach rodzinnych oraz przygotowuje profesjonalnie polskie firmy rodzinne do założenia fundacji rodzinnych.

Zapraszamy do kontaktu.