Raport dotyczący podatków w fundacjach rodzinnych

Raport dotyczący podatków w fundacjach rodzinnych

Fundacje rodzinne prawidłowo rozliczają podatki – wynika z danych raportu o fundacjach rodzinnych, który powstał po dwóch latach obowiązywania ustawy. Suma niezapłaconych przez fundacje podatków wniosła zaledwie 660 tys. złotych w 2024 roku.

Fiskus nie wszczął ani jednej kontroli fundacji rodzinnej, przeprowadzał jedynie czynności sprawdzające. Ponadto wydał już 465 indywidualnych interpretacji podatkowych, z tego 367 było korzystnych dla podatnika.

Jakie podatki w fundacji rodzinnej?

Fundacja rodzinna jest osobą prawną, która gromadzi i zarządza majątkiem w interesie beneficjentów, podlega pełnej rachunkowości oraz różnym formom opodatkowania.

Fundacja jest podmiotowo zwolniona z podatku CIT, ale gdy przekazuje świadczenia na rzecz beneficjentów, powstaje obowiązek zapłaty CIT 15%. Beneficjenci fundacji rodzinnej zazwyczaj podlegają podatkowi PIT 15%, z wyjątkiem najbliższej rodziny fundatora, która często korzysta ze zwolnień.

Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą w ściśle określonym ustawowo zakresie i wtedy może też być podatnikiem VAT.

Kto kontroluje fundacje rodzinne?

Fundacja ma działać przejrzyście, zgodnie z ustawą i statutem, regularnie sporządzać sprawozdania finansowe i dokumentować decyzje gospodarcze.

Fundacje podlegają kontroli ze strony organów państwowych i fiskusa, które dotyczą szczególnie prawidłowości rozliczeń podatkowych, kwalifikacji beneficjentów, celów fundacji oraz jej związku z działalnością gospodarczą.

Interpretacje indywidualne Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej pomagają w rozstrzyganiu wątpliwości podatkowych fundacji rodzinnych. Ponadto mają na celu uniknięcie sporów z fiskusem oraz zapewnienie jasności w stosowaniu przepisów prawa.

Opinie zabezpieczające są wydawane tylko wtedy, gdy fundacja realizuje rzeczywiste cele sukcesyjne i zabezpiecza majątek dla przyszłych pokoleń. Pozytywne opinie uzyskują fundacje rodzinne działające transparentnie, zgodnie ze statutem i ustawą.

Podsumowanie

Po dwóch latach obowiązywania ustawy o fundacjach rodzinnych w Polsce z danych raportu wynika, że fundacje rodzinne prawidłowo rozliczają podatki.

Kancelaria Szołajski Legal Group prowadzi sprawy związane z przeprowadzaniem skutecznie sukcesji w firmach rodzinnych oraz przygotowuje profesjonalnie polskie firmy rodzinne do założenia fundacji rodzinnych.

Zapraszamy do kontaktu.