Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnej?

Czy będą zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnej – danina solidarnościowa?

Fundacje rodzinne w Polsce powstały zaledwie 14 miesięcy temu, a Ministerstwo Finansów zapowiada zmiany w ich opodatkowaniu. W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów ukazała się zapowiedź projektu nowelizacji ustawy o PIT, CIT oraz niektórych innych ustaw, w tym ustawy o fundacji rodzinnej.

Ministerstwo Finansów w swoich planach wskazuje na propozycję poszerzenia podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o świadczenia beneficjentów otrzymane z fundacji rodzinnej.

Danina solidarnościowa od beneficjentów

Aktualnie od wypłat dla beneficjentów fundacja pobiera 15% CIT. Jeśli doda się 4% daniny solidarnościowej to świadczenia przekraczające 1 mln zł zostaną opodatkowane w sumie 19% podatkiem.

Proponowane zmiany w daninie solidarnościowej wzbudzają wątpliwości i są traktowane jako niesprawiedliwe dla grupy beneficjentów.

Czy obawy polskich przedsiębiorców są uzasadnione?

Jeszcze przed wejściem w życie ustawy, polscy przedsiębiorcy wskazywali obawy dotyczące zakładania fundacji rodzinnych tj. brak stabilnego ustawodawstwa oraz ryzyko zmiany przepisów na niekorzyść fundatora lub beneficjentów, a także brak ugruntowanej praktyki rozwiązań zwłaszcza na gruncie podatkowym.

Sejm i Senat uchwalając ustawę o fundacji rodzinnej prawie jednogłośnie – uchwalił rozwiązanie oparte na zachodnioeuropejskich wzorcach, które miało zagwarantować bezpieczne zarządzanie sukcesją w firmach rodzinnych.

Jesteśmy zaskoczeni chęcią wprowadzania zmian przez Ministerstwo Finansów zaledwie po roku obowiązywania ustawy. Takie działania mogą prowadzić do utraty zaufania podatnika do państwa, które wprowadza dodatkowe obciążenia podatkowe zniechęcające polskich przedsiębiorców do korzystania z nowego instrumentu prawnego.

Podsumowanie

Proponowane zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnej wzbudzają nasze wątpliwości i traktujemy je jako niesprawiedliwe obciążenie dla beneficjentów. 

Warto jednak podkreślić, że z założenia fundacji rodzinnej nie wynika tylko korzyść podatkowa, a przede wszystkim jest to rozwiązanie zapewniające sukcesję firmy rodzinnej i umiejętne korzystanie z fundacji rodzinnej pozwoli na utrzymanie wielopokoleniowych polskich firm.

Z optymistycznych prognoz wynika, że do maja 2025 r. liczba fundacji rodzinnych będzie wynosić około 3000. Czas pokaże, czy te planowane zmiany staną się obowiązującymi regulacjami i wpłyną na dalsze zainteresowanie polskich przedsiębiorców fundacją rodzinną.

Kancelaria Szołajski Legal Group wspiera przedsiębiorców pomagając w przeprowadzeniu sukcesji w firmach rodzinnych. Zapraszamy do kontaktu.